印度消息-有关消费税的对小型企业的影响
在印度每个人都在谈论即将实施的消费税。我们的许多客户来自印度，我们认为可以通过解释有关GST的一切来帮助他们！
今天，我们将了解：
- 什么是消费税？
- 商品和服务的消费税税率
- 消费税豁免清单
- 消费税对小型企业的影响
什么是消费税？
消费税（GST）代表商品和服务税。
消费税是覆盖整个印度的一种间接税，它将会使印度成为一个更加均衡统一的市场。
从制造商到消费者，消费税是对商品和服务供应的单一征税。每阶段支付的进项税将在增值的下一阶段进行抵扣，这使得消费税本质上仅仅是对每个阶段的增值征税。
因此，最终消费者将只承担供应链中最后一个经销商收取的消费税，并在所有先前阶段享有抵销权益
简而言之：
消费税是一种综合的、多阶段的、以结果导向为基础的税种，它将会对每一阶段的增值征税税款。
现在让我们了解下什么叫做多阶段。
这是一个典型的供应链流程图：
（原材料→商品→卖给批发商→卖给零售商→卖给顾客）
如您所看到的，这就是商品到达消费者的流程。制造商购买原材料并制造商品，商品准备好后，将其出售给批发分销商，批发分销商加上利润再销售给零售商，最后零售商通过网络或店面的形式销售给终端用户。
消费税率
消费税（GST）将按0至28%的几种税率征收。GST理事会将其分为四个等级，即5％，12％，18％和28％的GST税率结构。
最低的税率针对于基本物品，最高的税率针对于奢侈品或者低效益商品，这将征收到更高额的税款。
服务税范围为15％至18％。
5％的最低税率 是用于日常使用的物品-大量消费的普通物品。
将有两种标准税率，分别是12％和18％，大多数商品和服务都将落入其中。最常用的物品以及家用物品将归为这两类。
高额税率将适用于超豪华，无效益和“不健康”的商品（如烟草，甚至充气饮料）。除28％的消费税（GST）之外，违法品还将征收五年的税费。
消费税将包括目前已存在的大量税款，包括Swachh Bharat Cess（印度清洁税）和Krishi Kalyan Cess以及Education Cess（教育税）。仅保留“清洁环境税”。
消费税豁免清单
目前，用于人类消费的酒精将不在征收销售税的范围内。
石油，汽车汽油（汽油），高速柴油，天然气和航空涡轮燃料等将不会征收消费税。
目前，电力也被排除在消费税的范围之外。
消费税对小型企业的影响
既然您已经了解了什么是GST和GST豁免。让我们了解消费税将如何影响小型企业。
一旦消费税到来，针对于小企业的税收制度将会有的巨大转变
新的拟议系统（自2017年7月起）将更加透明和无纸化，但也需要更多的合规性。
每年将另外提交36份申报表！因此，应照顾小型纳税人，以避免不必要的负担。
小型企业所有者可分为三类
- 营业额不超过200万卢比的企业。（根据基本免税额限制）
- 营业额不超过500万卢比的企业。（可免征遗产税）
- 营业额超过500万卢比的企业。
营业额不超过200万卢比的企业：
- 新的消费税给予小型企业200万卢比营业额的免税政策，若供应商在一个财政年度的总营业额不超过200万卢比，则不需承担消费税。
- 但是，若供应商位于以下州：Arunachal Pradesh, Assam, Jammu and Kashmir, Manipur, Meghalaya, Mizoram, Nagaland, Sikkim, Tripura, Himachal Pradesh and Uttarakhand,则仅当在一个财政年度内总营业额不超过200万卢比才可以免税。
- 这里，总营业额是指一个人的所有应税供应品、免税供应、货物和/或服务的出口和国家间供应的总价值。
营业额不超过500万卢比的小型企业（免征组成税）
- 如果上一个财政年度的总营业额不超过500万卢比，则任何注册的纳税人都可以选择组成税。
- 在某些情况下，它可能允许注册的纳税人根据组成税征税。
- 组成税下的最低应纳税额为：
- 如果是制造商，则最低税额为总收入的5%。
- 在其他情况下为1%。
关于组成税征税的一些常见问题解答
问：谁可以选择组成方案？
答：企业只有在商品交易只能选择组成方案。服务提供商已被排除在此计划的范围之外。但是，餐饮业纳税人也可以选择该计划。
问：根据综合计划注册的应纳税人需要提交哪些纳税申报表？
答 ：纳税人仅需提供一份报税表，即每季度提供GSTR-4，并以GSTR-9A表格提供年报。
问：符合组成方案资格的门槛是多少？
答：正如我们已经提到的，任何一个财政年度的总营业额不超过500万卢比的经销商可以选择构图方案。
结论
消费税是当今印度最大的税收改革之一。小型企业应在全国范围内做好准备，以接受这一变化。
希望本文对您有所帮助。
祝好运！
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